Pigbusiness.nl logo
  • Nieuws
  • Marktcijfers
  • Video & foto
  • Dossiers
  • Kennispartners
  • Vakblad
  • Top
  • Evenementen
  • Het LeerErf

  • Menu
aaff logo
  • Home
  • Nieuws
  • Over aaff
  • Contact
aaffOndernemenReserveren fiscale oudedagsreserve: mogelijkheden en gevolgen

Reserveren fiscale oudedagsreserve: mogelijkheden en gevolgen

Bent u ondernemer voor de inkomstenbelasting? Dan mag u onder voorwaarden jaarlijks een deel van de winst reserveren voor uw oudedagsvoorziening.

Het reserveren van een bedrag voor uw oudedagsvoorziening is een papierenkwestie. Er wordt niet daadwerkelijk geld opzij gezet, maar u reserveert een deel van de winst. Ook wel doteren genoemd. Een opgebouwde fiscale oudedagsreserve (FOR) is geen pensioenvoorziening, maar een toekomstige fiscale claim. Wat zijn de voor- en nadelen en waar moet u rekening mee houden?

Voor- en nadelen fiscale oudedagsreserve

Dotatie aan de fiscale oudedagsreserve levert op korte termijn een belastingvoordeel op. U betaalt namelijk geen inkomstenbelasting over de dotatie en u bent minder premie Zorgverzekeringswet verschuldigd. De belastingheffing wordt naar de toekomst verschoven, waardoor u met dit geld kunt blijven ondernemen.

Het nadeel is dat op het moment dat de fiscale oudedagsreserve vrijvalt, deze afname geheel tot de winst wordt gerekend.

Voorwaarden doteren fiscale oudedagsreserve

  • U moet aan het urencriterium voldoen. Dit houdt in dat u minimaal 1.225 uur aan uw onderneming moet besteden. Daarnaast mag u in het begin van het kalenderjaar nog niet de AOW-gerechtigde leeftijd bereikt hebben.
  • Aan de hoogte van de dotatie is een maximum gesteld. In 2022 is de toevoeging aan de FOR 9,44% van de winst en de totale dotatie bedraagt in 2022 maximaal € 9.632.

Voor meer informatie over de fiscale oudedagsreserve kunt u vrijblijvend contact opnemen met Bart van Kessel, relatiemanager bij ABAB, via telefoonnummer 0413-336524 of vul het contactformulier in.

Verplichte afname fiscale oudedagsreserve

Op basis van de hoogte van het ondernemingsvermogen wordt beoordeeld of er sprake is van een verplichte afname.

Is de stand van de fiscale oudedagsreserve hoger dan het ondernemingsvermogen? Dan geldt in de volgende situaties een verplichte afname van minimaal het verschil tussen de stand van de fiscale oudedagsreserve en het lagere ondernemingsvermogen:

  • de onderneming wordt in dat jaar (gedeeltelijk) gestaakt;
  • de ondernemer heeft op 1 januari van het kalenderjaar de AOW-gerechtigde leeftijd bereikt, of;
  • de ondernemer voldoet in het huidige en het voorgaande jaar niet aan het urencriterium.

Is de stand van de fiscale oudedagsreserve hoger dan het ondernemingsvermogen en is er geen sprake van één van de bovengenoemde situaties? Dan mag er geen verdere dotatie aan de fiscale oudedagsreserve plaatsvinden totdat het ondernemingsvermogen weer uitstijgt boven de stand van de fiscale oudedagsreserve.

Dreigt een situatie te ontstaan dat er sprake is van een verplichte afname? Laat dan in een vroegtijdig stadium beoordelen welke maatregelen genomen kunnen worden om dit te voorkomen. Het tijdig nemen van maatregelen voorkomt dat u in een situatie terecht komt waarbij uitstel van belastingheffing niet meer voorkomen kan worden.

Meer weten over de fiscale oudedagsreserve? Neem vrijblijvend contact op met Bart van Kessel via telefoonnummer 0413-336524 of vul het contactformulier in.

Vrijwillige afname fiscale oudedagsreserve

Gedurende de looptijd van uw onderneming kunt u vrijwillig kiezen voor een afname van de FOR als deze wordt omgezet in een lijfrente c.q. bancair sparen. Feitelijk neemt de FOR af met het bedrag dat wordt gestort in de lijfrente en is er over deze afneming belastingheffing verschuldigd. Hiertegenover staat echter een even grote premieaftrek door de storting in de lijfrente, waardoor u op dat moment per saldo geen belasting verschuldigd bent. Bij een toekomstige uitkering van de lijfrente bent u wel belasting verschuldigd, maar deze is gerelateerd aan de uitkeringen die over verschillende jaren is verspreid. De belastingclaim is hierbij doorgaans lager dan wanneer de vrijval in één keer in de belastingheffing wordt betrokken.

Wordt de fiscale oudedagsreserve omgezet in een lijfrente of in een ander bankspaarproduct, dan bouwt u vanaf dat moment daadwerkelijk een oudedagsvoorziening op. Daarnaast wordt door het benutten van een lijfrentepremieaftrek ten laste van de oudedagsreserve, het vermogen buiten de risicosfeer van de onderneming gebracht.

Schat vooraf uw voordeel in

Doteert u als ondernemer aan de fiscale oudedagsreserve (FOR), dan verschuift u de belastingheffing naar de toekomst. Op dat moment is het geen volledig afstel van belastingheffing, maar deels uitstel. Bij hoge winsten levert dit een voordeel op, omdat bij omzetting in een lijfrente de uitkering in een later stadium mogelijk in een lager belastingtarief valt. Het is dus een inschattingsvraag in hoeverre u uiteindelijk voordeel heeft bij dotatie. Overleg met onze belastingadviseur hoe hoog hij het voordeel inschat. Doteren aan de FOR als u nog niet alle heffingskortingen optimaal heeft benut werkt doorgaans niet in uw voordeel.

Meer weten?

Heeft u in het verleden aan de fiscale oudedagsreserve gedoteerd en verwacht u binnenkort in een van de voornoemde situaties terecht te komen? Of wilt u vrijwillig de fiscale oudedagsreserve laten afnemen? Neem vrijblijvend contact op met Bart van Kessel, relatiemanager bij ABAB, via telefoonnummer 0413-336524 of vul het contactformulier in.. Samen kunt u dan de mogelijkheden en gevolgen onder elkaar zetten.

  • Bart van Kessel

    Bart van Kessel

    0413-336524

    bart.van.kessel@aaff.nl

    • LinkedIn
    • Stuur een bericht via WhatsApp
    • Facebook

Tekst: Sophia Vos

Deel dit artikel
Twitter
Facebook
LinkedIn
WhatsApp
E-mail
aaff specialist in varkenshouderij
aaff is businesspartner voor ondernemers en biedt naast accountancy dienstverlening een breed scala aan adviesdiensten. Met 180 jaar ervaring en 2000 co-eigenaren, verspreid over 50 vestigingen is aaff het verlengstuk van ondernemingen. aaff werkt niet alleen vóór ondernemers, maar vooral ook mét ondernemers. De specialisten van aaff hebben niet alleen verstand van hun vak, maar ook van de sector. We spreken dezelfde taal, snappen wat je uitdagingen zijn, zien waar je kansen liggen. Samen staan we met onze voeten in de klei.

aaff investeert al jaren in specialistische kennis op het gebied van de varkenshouderij. Of je nu zeugen of vleesvarkens hebt, een fokbedrijf of een biologisch varkensbedrijf, we hebben voor jou de juiste specialisten in huis.
Lees verder
Actuele thema's
  • Referentieverhaal: Kansen na deelname aan saneringsregeling
  • Subsidiemogelijkheden voor de varkenshouderij
Contactpersoon aaff
  • Bart van Kessel

    Bart van Kessel

    0413-336524

    bart.van.kessel@aaff.nl

    • LinkedIn
    • Stuur een bericht via WhatsApp
    • Facebook
Meer contact
Dienstverlening
  • aaff, dé adviseur voor varkenshouders
  • Managementbegeleiding varkenshouderij
  • Accountancy
  • Agro advies
  • Fiscaal advies
  • Juridisch advies
  • Subsidieaanvraag
Agenda
  • Agenda
Facebook
  • Volg ons op Facebook
  • Volg ons op LinkedIn
  • Volg ons op Instagram
Markt
  • Varkensprijzen
  • Voerprijzen
  • Mestprijzen
Diergezondheid
  • Aandoeningen
  • Medicijnen
  • Hygiëne
  • Dierenwelzijn
Voeding
  • Droogvoer
  • Brijvoer
  • Water
Ondernemen
  • Belangenbehartiging
  • Buitenland
  • Politiek en beleid
  • Maatschappij
  • Financiën
  • Personeel
Fokkerij
  • Genetica
  • Productie
Huisvesting
  • Stalinrichting
  • Klimaat
  • Energie
  • Luchtwasser
Mest
  • Mestverwerking
  • Mestafzet
Vlees
  • Voedselveiligheid
  • Slachterij en verwerking
  • Retail en consument
Pigbusiness.nl © 2025 - Uitgave van Agrio Uitgeverij B.V. - RSS | Privacyverklaring | Disclaimer | Algemene voorwaarden | Adverteren | Abonneren | Contact redactie | Klantenservice | Cookie instellingen
  • Nieuws
    • Home
    • Markt
      • Varkensprijzen
      • Voerprijzen
      • Mestprijzen
    • Diergezondheid
      • Aandoeningen
      • Medicijnen
      • Hygiëne
      • Dierenwelzijn
    • Voeding
      • Droogvoer
      • Brijvoer
      • Water
    • Ondernemen
      • Belangenbehartiging
      • Buitenland
      • Politiek en beleid
      • Maatschappij
      • Financiën
      • Personeel
    • Fokkerij
      • Genetica
      • Productie
    • Huisvesting
      • Stalinrichting
      • Klimaat
      • Energie
      • Luchtwasser
    • Mest
      • Mestverwerking
      • Mestafzet
    • Vlees
      • Voedselveiligheid
      • Slachterij en verwerking
      • Retail en consument
  • Marktcijfers
  • Video & foto
  • Dossiers
  • Kennispartners
  • Vakblad
    • Jaargangen
    • Verschijningsdata
    • Abonneren
  • Top
  • Evenementen
  • Het LeerErf
Top