Pigbusiness.nl logo
  • Nieuws
  • Marktcijfers
  • Video & foto
  • Dossiers
  • Kennispartners
  • Vakblad
  • Top
  • Evenementen
  • Het LeerErf

  • Menu
aaff logo
  • Home
  • Nieuws
  • Over aaff
  • Contact
aaffOndernemenFinanciënVerzwarende bewijslast bij opleggen vergrijpboetes

Verzwarende bewijslast bij opleggen vergrijpboetes

Als ondernemer bent u verplicht een aangifte inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting in te dienen bij de Belastingdienst. Doet u dit niet of niet op tijd? Dan kunt u een verzuimboete krijgen. Als u een aangifte opzettelijk onjuist of onvolledig indient, kan de Belastingdienst een vergrijpboete opleggen. Door een arrest van de Hoge Raad wordt de bewijslast van de Belastingdienst bij het opleggen van een vergrijpboete nu verzwaard.

Vergrijpboete

Voor het opleggen van een vergrijpboete moet er sprake zijn van opzet of grove schuld. De hoogte van de boete hangt af van de soort nalatigheid. Als een inspecteur een vergrijpboete gaat opleggen, moet hij de beboetbare feiten aannemelijk maken.
De bewijsplicht van het beboetbare feit ligt dus bij de inspecteur. Hierbij moeten de vereiste feiten en omstandigheden buiten redelijke twijfel komen vast te staan. Deze bewijslast is niet nieuw, maar vanuit het arrest van de Hoge Raad blijkt dat deze maatstaf overeenkomt met de in fiscale wetgeving voorkomende formulering ‘doen blijken’. Deze formulering houdt in dat de betreffende feiten en omstandigheden overtuigend door de inspecteur moeten worden aangetoond.
Een tweede overweging in het arrest is het volgende: het feit dat een belastingplichtige ‘zich ervan bewust moet zijn geweest’ dat de vereiste aangifte niet juist is gedaan, betekent nog niet dat deze persoon bewijsrechtelijk ook met (voorwaardelijke) opzet heeft gehandeld.

Voor meer informatie over de vergrijpboete, kunt u vrijblijvend contact opnemen met Bart van Kessel, relatiemanager bij ABAB, via telefoonnummer 0413-336524 of vul het contactformulier in.

Gevolgen praktijk

De impact van het arrest van de Hoge Raad is in de praktijk groot. Door de verzwaarde bewijslast voor de Belastingdienst kan het voor de belastingplichtige vaak al voldoende zijn om zich op het arrest te beroepen als hij bezwaar maakt tegen een opgelegde vergrijpboete. Voorheen kon de inspecteur bij het opleggen van een vergrijpboete volstaan met de motivering dat de belastingplichtige ‘zich ervan bewust moet zijn geweest’ dat hij een onjuiste aangifte deed. Deze term is niet hetzelfde als ‘weten’. Voor voorwaardelijke opzet moet de inspecteur aannemelijk maken dat de belastingplichtige wist dat hij een onjuiste aangifte deed en de risico’s hiervan bewust aanvaard heeft.

Voor de praktijk betekent dit dat de Belastingdienst voorafgaand aan het opleggen van de aanslag een aantal extra vragen kan stellen. Dit kunnen vragen zijn die niet noodzakelijk zijn voor het komen tot een juiste heffing, maar die bedoeld zijn voor het verzamelen van bewijslast voor het opleggen van een boete. U kunt zich afvragen of u als belastingplichtige deze vragen moet beantwoorden.

Naar aanleiding van dit arrest start de Belastingdienst steeds vaker een schuldonderzoek. Het is echter maar de vraag of zij wettelijk bevoegd is zo’n onderzoek te starten en of zo’n onderzoek zinvol is. In Europese wetgeving is immers het ‘nemo-teneturbeginsel’ opgenomen. Dit rechtsbeginsel houdt in dat niemand aan zijn eigen veroordeling hoeft mee te werken. Vraagt de Belastingdienst gegevens op die niet noodzakelijk zijn voor de vaststelling van de juiste aanslag? Dan hoeft u die dus niet te verstrekken.
De verwachting is dat, door dit arrest van de Hoge Raad en de gewijzigde gang van zaken vanuit de Belastingdienst, er de komende tijd nieuwe procedures worden gestart.

Laat u adviseren

Ontvangt u een informatieverzoek van de Belastingdienst naar aanleiding van een opgelegde vergrijpboete? Schakel dan tijdig met uw belastingadviseur om te beoordelen of deze boete terecht is opgelegd of mogelijk verminderd kan worden op grond van de gewijzigde zienswijze van de Hoge Raad.

  • Bart van Kessel

    Bart van Kessel

    0413-336524

    bart.van.kessel@aaff.nl

    • LinkedIn
    • Stuur een bericht via WhatsApp
    • Facebook

Tekst: Bert van den Kerkhof

Deel dit artikel
Twitter
Facebook
LinkedIn
WhatsApp
E-mail
aaff specialist in varkenshouderij
aaff is businesspartner voor ondernemers en biedt naast accountancy dienstverlening een breed scala aan adviesdiensten. Met 180 jaar ervaring en 2000 co-eigenaren, verspreid over 50 vestigingen is aaff het verlengstuk van ondernemingen. aaff werkt niet alleen vóór ondernemers, maar vooral ook mét ondernemers. De specialisten van aaff hebben niet alleen verstand van hun vak, maar ook van de sector. We spreken dezelfde taal, snappen wat je uitdagingen zijn, zien waar je kansen liggen. Samen staan we met onze voeten in de klei.

aaff investeert al jaren in specialistische kennis op het gebied van de varkenshouderij. Of je nu zeugen of vleesvarkens hebt, een fokbedrijf of een biologisch varkensbedrijf, we hebben voor jou de juiste specialisten in huis.
Lees verder
Actuele thema's
  • Referentieverhaal: Kansen na deelname aan saneringsregeling
  • Subsidiemogelijkheden voor de varkenshouderij
Contactpersoon aaff
  • Bart van Kessel

    Bart van Kessel

    0413-336524

    bart.van.kessel@aaff.nl

    • LinkedIn
    • Stuur een bericht via WhatsApp
    • Facebook
Meer contact
Dienstverlening
  • aaff, dé adviseur voor varkenshouders
  • Managementbegeleiding varkenshouderij
  • Accountancy
  • Agro advies
  • Fiscaal advies
  • Juridisch advies
  • Subsidieaanvraag
Agenda
  • Agenda
Facebook
  • Volg ons op Facebook
  • Volg ons op LinkedIn
  • Volg ons op Instagram
Markt
  • Varkensprijzen
  • Voerprijzen
  • Mestprijzen
Diergezondheid
  • Aandoeningen
  • Medicijnen
  • Hygiëne
  • Dierenwelzijn
Voeding
  • Droogvoer
  • Brijvoer
  • Water
Ondernemen
  • Belangenbehartiging
  • Buitenland
  • Politiek en beleid
  • Maatschappij
  • Financiën
  • Personeel
Fokkerij
  • Genetica
  • Productie
Huisvesting
  • Stalinrichting
  • Klimaat
  • Energie
  • Luchtwasser
Mest
  • Mestverwerking
  • Mestafzet
Vlees
  • Voedselveiligheid
  • Slachterij en verwerking
  • Retail en consument
Pigbusiness.nl © 2025 - Uitgave van Agrio Uitgeverij B.V. - RSS | Privacyverklaring | Disclaimer | Algemene voorwaarden | Adverteren | Abonneren | Contact redactie | Klantenservice | Cookie instellingen
  • Nieuws
    • Home
    • Markt
      • Varkensprijzen
      • Voerprijzen
      • Mestprijzen
    • Diergezondheid
      • Aandoeningen
      • Medicijnen
      • Hygiëne
      • Dierenwelzijn
    • Voeding
      • Droogvoer
      • Brijvoer
      • Water
    • Ondernemen
      • Belangenbehartiging
      • Buitenland
      • Politiek en beleid
      • Maatschappij
      • Financiën
      • Personeel
    • Fokkerij
      • Genetica
      • Productie
    • Huisvesting
      • Stalinrichting
      • Klimaat
      • Energie
      • Luchtwasser
    • Mest
      • Mestverwerking
      • Mestafzet
    • Vlees
      • Voedselveiligheid
      • Slachterij en verwerking
      • Retail en consument
  • Marktcijfers
  • Video & foto
  • Dossiers
  • Kennispartners
  • Vakblad
    • Jaargangen
    • Verschijningsdata
    • Abonneren
  • Top
  • Evenementen
  • Het LeerErf
Top